Cuando una empresa recibe un requerimiento, la primera pregunta suele ser la misma: ¿por qué a nosotros? La respuesta rara vez es el azar. La Agencia Tributaria selecciona mediante análisis de riesgo, y uno de los indicadores que activan ese análisis es el comportamiento atípico respecto a los parámetros de tu propia actividad.
Dicho de otro modo: no se compara tu empresa con una norma abstracta, sino con las empresas que hacen lo mismo que tú y tienen tu tamaño. Si tus ratios se separan de esa referencia, el sistema lo detecta.
Hemos publicado una herramienta gratuita de diagnóstico de desviación sectorial que hace ese mismo cruce con estadística pública del INE y de la AEAT. Cinco cifras de tu cuenta de resultados y una respuesta: por dónde asomas.
Cómo selecciona hoy la Agencia Tributaria
El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026, aprobado por Resolución de 11 de marzo de 2026 y publicado en el BOE el 12 de marzo, consolida un modelo que lleva años construyéndose: menos actuación manual y más selección basada en el tratamiento masivo de datos.
Lo relevante para una pyme no es el titular tecnológico, sino el criterio. La selección se apoya en incoherencias objetivas entre lo declarado y lo que la Administración ya conoce por otras vías. Entre las señales que alimentan ese análisis figuran:
Comportamientos que se apartan de los parámetros habituales del sector de actividad.
Desajustes entre las rentas declaradas y los movimientos financieros conocidos.
Evolución anómala de existencias, incoherente con la actividad declarada.
Uso intensivo de deducciones, compensaciones o solicitudes de devolución.
Discrepancias entre los datos declarados y los aportados por terceros.
El propio Plan es explícito en algo que conviene subrayar: una de sus finalidades es que las empresas alineen su comportamiento fiscal con los niveles característicos de su sector, precisamente para no entrar en los sistemas de detección de riesgos. La Administración no oculta el criterio. Lo publica.
Qué es una desviación sectorial (y qué no es)
Una desviación sectorial es una diferencia estadística entre tus ratios y los de tu CNAE y tramo de tamaño. Nada más. No es un indicio de irregularidad, ni un anuncio de inspección, ni una infracción.
Hay decenas de razones legítimas para desviarse: un ejercicio con una inversión extraordinaria, un cliente perdido, un cambio de modelo de negocio, una obra en curso, un socio que trabaja sin nómina, un año de arranque o de reestructuración.
La cuestión no es si te desvías. Es si sabes por qué te desvías y si puedes acreditarlo con documentación. Esa es la diferencia entre una comprobación que se cierra con una explicación y otra que se alarga durante meses.
Las cinco cifras que necesitas
La herramienta pide solo datos del ejercicio cerrado que ya tienes en la cuenta de resultados:
Dato | Dónde está | Qué permite comparar |
|---|---|---|
Importe neto de la cifra de negocios | Cuenta 70 | Escala real de la actividad |
Compras y otros gastos de explotación | Cuentas 60 + 62 | Estructura de coste y margen |
Gastos de personal | Cuenta 64 | Peso de la mano de obra sobre ventas |
Personal ocupado medio | Plantilla media del ejercicio | Productividad por ocupado |
IVA soportado deducido | Cuenta 472 · modelos 303 | Coherencia entre deducción y compras |
Dos advertencias de método, porque condicionan el resultado:
El personal ocupado incluye al socio que trabaja, esté o no en nómina. Si lo omites, la productividad por ocupado sale artificialmente alta.
El INE estratifica por número de ocupados, no por facturación. Elige el tramo por plantilla aunque tu volumen de negocio te parezca de otra categoría.
Qué hacer con el resultado
Si estás dentro del rango
Es la situación esperable y no requiere ninguna acción. Guarda el resultado con la documentación del ejercicio: tener constancia de que se revisó es útil si en el futuro hay que explicar una decisión.
Si te desvías y sabes por qué
Documenta la causa ahora, mientras la tienes fresca y los soportes están accesibles. Contratos, facturas de la operación extraordinaria, actas, correspondencia con el cliente que se perdió. Explicar una desviación tres años después, de memoria y sin papeles, es un ejercicio muy distinto.
Si te desvías y no sabes por qué
Aquí conviene revisar antes de que lo haga otro. Las causas más frecuentes no son irregularidades sino errores de imputación: gastos mal clasificados entre aprovisionamientos y servicios exteriores, deducciones de IVA sobre partidas no deducibles, plantilla media mal calculada, existencias sin regularizar. Se corrigen. La cuestión es hacerlo por iniciativa propia.
Tus cifras no salen de tu navegador
El cálculo se ejecuta íntegramente en tu equipo. Los datos que introduces no se envían a ningún servidor, no se almacenan y no llegan a nosotros. Tampoco pedimos correo electrónico para ver el resultado.
Es una decisión deliberada: pedir la cuenta de resultados de una empresa a cambio de un diagnóstico automático nos parecía una mala forma de empezar una relación profesional.
Lo que esta herramienta no hace
No predice una inspección. Ningún modelo externo puede hacerlo: los criterios operativos concretos de selección no son públicos.
No sustituye una revisión fiscal. Compara cinco ratios; una revisión analiza operaciones, contratos, criterios de imputación y ejercicios anteriores.
No emite un juicio sobre tu contabilidad. Una desviación puede reflejar simplemente un modelo de negocio distinto al de tu competencia.
Es un primer filtro. Sirve para saber dónde mirar, no para concluir.
Preguntas frecuentes
¿Desviarme del sector significa que me van a inspeccionar?
No. Significa que tus ratios difieren de la media de tu actividad y tamaño. Es un dato estadístico, no una consecuencia jurídica.
¿De dónde salen los datos de referencia?
De estadística pública del INE y de la AEAT, citada ratio a ratio en el resultado. No usamos estimaciones propias ni fuentes no verificables.
Mi CNAE no aparece en la lista, ¿qué hago?
La herramienta incluye las actividades con estadística sectorial suficientemente representativa. Si la tuya no está, escríbenos: el análisis se puede hacer igualmente con las fuentes disponibles para tu actividad.
¿Sirve para autónomos?
Los ratios están construidos sobre magnitudes de cuenta de resultados de sociedades. Un autónomo con contabilidad completa puede usarla; en estimación objetiva la comparación no resulta significativa.
He detectado una desviación importante, ¿qué es lo primero?
Identificar si responde a un hecho económico real o a un error de imputación. Son dos caminos distintos: el primero se documenta, el segundo se corrige.
Si quieres ir más allá del diagnóstico
Cuando la desviación no tiene explicación evidente, la revisión fiscal preventiva analiza el ejercicio completo: criterios de imputación, deducibilidad, coherencia entre declaraciones y contabilidad, y trazabilidad documental de las operaciones singulares. El objetivo no es cambiar las cifras, sino poder sostenerlas.
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