Blog de IRM Abogados
Artículos, guías y análisis redactados por nuestros especialistas en derecho tributario.
RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA (ART. 43.1.A LGT): EL SUPREMO OBLIGA A HACIENDA A INVESTIGAR A LOS POSIBLES RESPONSABLES SOLIDARIOS CUANDO EXISTAN INDICIOS CLAROS
La STS 5016/2025 (05/11/2025) matiza la doctrina sobre derivación de responsabilidad subsidiaria: si el presunto responsable aporta indicios claros de posibles responsables solidarios, la AEAT debe indagar y comprobar esos indicios antes de derivar y, si decide no hacerlo, motivar su decisión. Refuerza garantías por la naturaleza sancionadora del art. 43.1.a LGT [...]
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CÓMO APLAZAR UNA DEUDA CON HACIENDA USANDO UN INMUEBLE COMO GARANTÍA
El aplazamiento o fraccionamiento de una deuda con Hacienda ofreciendo un inmueble como garantía es una alternativa legal cuando no se dispone de aval bancario. En este artículo explicamos cómo funciona este mecanismo, qué requisitos exige la Agencia Tributaria, los riesgos que implica y cuándo resulta conveniente utilizarlo para evitar embargos y proteger el patrimonio [...]
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EL TEAC CONFIRMA LA VALIDEZ DEL REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN SOBRE UNA DUE DILIGENCE EN UNA COMPRAVENTA DE PARTICIPACIONES
La Resolución del TEAC de 15 de octubre de 2025 analiza la validez de un requerimiento de información que exige aportar la documentación de una due diligence en una compraventa de participaciones. El Tribunal concluye que la solicitud es conforme a Derecho y tiene trascendencia tributaria, al contener información económica relevante, sin vulnerar el secreto profesional ni los límites del artículo 93.5 LGT [...]
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EL TEAC ACLARA CÓMO TRIBUTA EL USO GRATUITO DE BIENES DE LA SOCIEDAD POR SUS SOCIOS
El TEAC, en su Resolución de 24 de septiembre de 2025 (RG 7312/2024), aclara cómo tributa el uso gratuito de bienes sociales por los socios. Establece que si el bien forma parte de la actividad de la empresa se aplica el régimen de operaciones vinculadas, y si se destina al uso personal del socio, se trata de un rendimiento del capital mobiliario en especie [...].
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¿PUEDE UN ADMINISTRADOR ACOGERSE A LA LEY BECKHAM? LA DGT RESPONDE
La Consulta Vinculante V1068-25 de la DGT analiza la aplicación del régimen fiscal de impatriados (artículo 93 LIRPF) a un administrador que se traslada a España. La Administración aclara que el beneficio fiscal solo aplica si el traslado está motivado por el nombramiento y la sociedad no es patrimonial. Una decisión clave para directivos, emprendedores e inversores internacionales interesados en establecerse en España [...].
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RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE ADMINISTRADORES: NUEVA DOCTRINA DEL TRIBUNAL SUPREMO
La Sentencia 1037/2025 del Tribunal Supremo analiza el artículo 43.1 LGT y aclara los límites de la responsabilidad subsidiaria de los administradores. El fallo distingue entre la derivación por infracciones tributarias, que exige motivación concreta y prueba de la conducta, y la derivación por cese de actividad, que confirma la obligación de actuar con diligencia en la disolución o concurso de la sociedad [...]
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CAMBIO DE RESIDENCIA Y CRIPTOMONEDAS: ¿APLICA EL EXIT TAX DEL ARTÍCULO 95 BIS DE LA LEY DEL IRPF?
La Dirección General de Tributos, en la Consulta Vinculante V0666-25, confirma que el exit tax del artículo 95 bis LIRPF no aplica a las criptomonedas, ya que no son acciones ni participaciones en entidades. Solo tokens que otorguen derechos sobre sociedades podrían quedar sujetos. Si te mudas al extranjero con criptomonedas, no pagarás exit tax, pero si tributarás al venderlas en tu nuevo país de residencia [...]
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SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL ACTO IMPUGNADO EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
Si estás impugnando una liquidación ante el Tribunal Económico-Administrativo y no puedes aportar un aval bancario, la Ley General Tributaria te permite suspender el pago de la deuda a través de otras garantías, como bienes inmuebles. Para ello, necesitarás presentar ciertos documentos, como una valoración del inmueble y una nota del Registro de la Propiedad. En IRM Abogados, contamos con inmuebles tasados conforme a la normativa vigente, lo que te permitirá suspender la ejecución de la deuda [...]
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EL TS ESTABLECE QUE LA ADMINISTRACIÓN DEBE PROBAR LA CULPA DEL ADMINISTRADOR PARA IMPUTARLE LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA PREVISTA EN EL ARTÍCULO 43.1.A) DE LA LGT
El Tribunal Supremo, en su sentencia 594/2025, refuerza el carácter sancionador de la responsabilidad subsidiaria del art. 43.1.a) LGT. Exige conducta culpable del administrador y reafirma que la carga de la prueba recae en la Administración. Anula la derivación por falta de acreditación de culpa, fortaleciendo las garantías del procedimiento. Jurisprudencia clave en defensa de los administradores [...].
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